联系我们

MC飞艇_电脑版
联系人:陈经理
手 机:13976785548
电 话:4001-539-669
地 址:北京市朝阳区沿江中路298号江湾商业中心26楼2602-2605

公司新闻

当前位置:主页 > 新闻动态 > 公司新闻 >

物流企业怎样税务筹划

时间:2019-07-26 07:10 作者:admin

  看待物流企业专家该当都不不懂,目前,我邦物流企业厉重从事运输和仓储等生意,同时涉及交通运输业和任职业,因为这两种行业的税率区别,因此假使你不举办税务规划的话,那你能够会花良众委曲钱,但是你幸亏境遇了瞄财网小编,让瞄财网小编给你先容一下物流企业税务规划的格式吧!

  增值税日常征税人正在出卖物品光阴常是依照进销差价遵照13%或者17%的税率缴税;而贸易税应税劳务中的“任职业—代办”税目标税率仅为5%。假使物流企业可以使我方从物资供应商的脚色改革为出卖代办商就能够达成节俭税收的目标。

  案例一:祯祥厂是一家临盆水泥的厂家,其产物的市集出卖代价为520元/吨(不含增值税),如意公司为一家物流公司,因为该公司每年可认为祯祥厂出卖30万吨产物,因此享福500元/吨的优惠代价。现正在有一家广厦房产企业必要置备5 000吨祯祥厂的水泥。

  《增值税暂行条例》原则,物流企业从上逛企业采购物品再出卖给下逛企业属于转销,应就转销中的差价征收增值税,税率为17%或者13%。财务部、邦度税务总局《合于增值税贸易税若干原则的合照》(财税[1994]26号)原则,代办出卖活动不征收增值税,只征收贸易税,可是代办活动须知足下列条目:

  销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方;受托方按出卖方实践收取的出卖额和增值税额(如系代办进口物品则为海合代征的增值税额)与委托方结算货款,并其它收取手续费。

  因而假使物流企业可以达成将转卖进程中的差价由交增值税变为交贸易税则能够达成较大的税收好处。下面咱们来通过实在的案例看一下。

  计划一:广厦集团直接从市集置备,则需资金5 000×520=260(万元),祯祥厂需交纳增值税为260×17%=44.2(万元),该增值税实践上由广厦集团继承,因此广厦集团应付出304.2万元。

  计划二:通过如意物流公司转购。如意公司以500元/吨从祯祥厂进货,以510元/吨的代价卖给广厦集团。广厦集团应付出置备代价为510×5 000=255(万元),付出增值税为255×17%=43.35(万元),共计298.35万元。如意物流公司从中赚取差价为10×5 000=5(万元),需交纳增值税为5×17%=0.85(万元),如意物流的纯利润为5-0.85=4.15(万元)(无视城筑税及培植费附加)。

  计划三:如意物流举办代办出卖生意。广厦集团遵照510元/吨的代价直接到祯祥厂置备,如意物流收取祯祥厂5万元代办费,则广厦集团依旧只需付出298.35万元,而如意物流所得的5万元能够动作代办收入,只需遵照5%缴纳贸易税0.25万元,如意物流的纯利润为5-0.25=4.75(万元)(无视城筑税及培植费附加)。

  比照以上三种计划,看待如意物流而言,第三种计划的收益大于第二种计划。看待广厦集团而言,第二种计划和第三种计划本钱类似,均小于第一种计划。因而归纳来看,第三种计划看待两边都是有利的。

  因为季候性事情量的不同,物流企业往往将个别闲置的机械筑立出租。遵照税法原则,物业租赁应按“任职业—租赁”5%的税率缴纳贸易税,如能遵照装卸功课则只需遵照“交通运输业”缴纳3%的贸易税。

  案例二:好运物流公司肯定将两台大型装卸筑立以每月10万元的代价出租给客户甲,租期为半年。好运物流该当收取房钱:10×6=60(万元)。客户甲除需付出60万元的租赁费,还需睡觉2名操作职员,两人半年的工资为6万元。

  计划一:遵照租赁合同实践,则好运物流应缴纳的贸易税为60×5%=3(万元),应纳都市保护修筑税及培植费附加为3×(7%+3%)=0.3(万元)。合计应征税为3.3万元。该公司纯收入为60-3.3=56.7(万元)。

  计划二:假使好运物流将租赁合同变为异地功课合同,由物流公司使令两名操作职员并付出工资6万元,为客户甲供应装卸任职的同时收取66万元任职费,则好运物流按“交通运输—装卸搬运”税目应缴纳贸易税为66×3%=1.98(万元),缴纳都市保护修筑税及培植费附加为1.98×(7%+3%)=0.198(万元)。该公司的纯收入为:66-6-1.98-0.198=57.822(万元),与未规划前比拟增收1.122(万元)。并且客户甲不必要睡觉操作职员,固然付出的用度类似,可是省去了良众不须要的烦琐,对团结两边都有利。

  案例三:顺风景流公司是一个集仓储、运输为一体纳入试点的大型物流企业而且为自开票征税人,2007年该公司的总收入为4 000万元,此中供应运输收入为1 400万元,供应仓储和其他生意的收入为2 600万元。

  依照邦度发改委等部分颁布的《合于煽动我邦当代物流业兴盛的私睹的合照》和邦度税务总局《合于试点物流企业相合税收策略题目的合照》(邦税发[2005]208号)的原则,对邦度发改委和邦度税务总局纠合确认纳入试点名单的物流企业及所属企业展开物流生意应按其收入性子不同核算。供应运输劳务博得的运输收入按“交通运输业”税目征收贸易税并开具物品运输业发票。凡未按原则不同核算其贸易税应税收入的,一律按“任职业”税目征收贸易税。因而,看待那些纳入试点的举办众种谋划的物流企业来说,假使不同核算运输、整顿、仓储、包装等生意能够将税率低的运输生意遵照3%税率征税;假使没有不同核算则同一遵照5%税率缴纳贸易税。

  假使该企业没有分隔核算各项生意,则应缴纳的贸易税为4 000× 5%=200(万元),应缴纳的都市保护修筑税及培植费附加为200×(7%+3%)=20(万元)。假使该企业不同核算运输收入和其他收入,则应纳贸易税为1 400×3%+2 600×5%=172(万元),应缴纳的都市保护修筑税及培植费附加为172×(7%+3%)=17.2(万元)。比拟可知,分隔生意核算能够省俭税款200+20-172-17.2=30.8(万元)。另外,看待代开票征税的物流企业来说,依照《邦度税务总局合于物品运输业若干税收题目的合照》(邦税发[2004]88号),代开票征税人从事联运生意,其计征贸易税的贸易额为代开票说明的贸易税应税收入,不得减除付出给其他联运团结方的种种用度,因而代开票征税人正在举办规划时应预防将付出给其他联运企业的用度孤单分隔,由联运企业孤单开具发票,而不要兼并开具发票。

  税法对特定谋划活动征税责任人的界定,是以当事人是否领取了贸易执照为圭臬,征税人能够使用这一判决圭臬举办规划。

  案例四:东方物流是一家集装卸、搬运、仓储、租赁为一体的归纳性物流公司,企业正在向集团外部供应任职的同时也向集团内部供应任职,2006年企业肯定将30间闲置厂房整体改制为门面房并以每间每年2万元的优惠代价出租给内部职工6年。

  依照邦度税务总局《合于企业出租不动产博得固定收入征收贸易税题目的批复》(邦税函[2001]78号):企业以承租承包局面,将资产供应给内部职工或其他谋划职员,正在企业不供应产物、资金只供应门面、货柜或其他资产并收取固定的经管用度、利润或其他名目标价款的条件下,假使承租者或者承包者领取了贸易执照,企业属于出租不动产或其他资产,企业向承包者或者承租者收取的整体价款,不管其名称若何,均属于从事租赁生意博得的收入,应遵照“任职业—租赁”交纳贸易税,假使该项资产是不动产(厂房、店面等),还要以房钱收入动作计税凭据,交纳房产税;可是承包者或承租者未领取任何贸易执照,则企业向其供应种种资产所收取的种种名目标价款,均属于企业的内个别派活动,不征收贸易税。因而从节税的角度思量,企业对内部职工出租不动产时,应尽能够央求其不要处理贸易执照。

  计划二:出租时央求内部职工不处理贸易执照,并以本单元的外面对外谋划。则该企业无须缴纳每年105 000元的税收,6年就能够省俭税款105 000×6=630 000(元)。

  通过小编的先容,是不是呈现税务规划的好处了,因为每个公司的谋划景遇纷歧律,因此针对的格式也纷歧律,因此假使你的公司必要举办税务规划的话,能够找瞄财网,瞄财网助你办理。

  瞄财共享财税APP 集财税任职/财税筹商/财税研习/财税器械一体的归纳平台

  增添微信号(miaocaiwang),随时随地免费筹商财税专家返回搜狐,查看更众

在线客服:点击这里给我发消息

在线客服